食堂会计出纳工作内容

一、   食堂财务工作流程

出纳：

      1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证（水电费、工资等）并进行审核。

      2、依据审核无误的原始凭证，按照食堂核算办法编制记帐凭证。

      3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。要求做到日清月结，每天核对库存现金，做到帐实相符；每月至少与银行核对一次余额，如余额不符要及时查明原因，有错误要及时更正，如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。

会计：

      4、票据传递，出纳依据登记完日记帐的票据，编制记帐凭证交接单，及时传递给会计，会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计，会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。

      5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对（包括现金、银行存款日记帐、保管库存物资帐），做到帐帐相符。

      6、帐帐相符后编制会计报表（学校食堂资产负债表、收支盈亏表），一式三份，一份留存；一份交主管校长；一份交总务主任用于公布账目。

      7、根据学校食堂的实际情况，帐簿和会计报表按季度或年度写出财务分析，但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析，以便保证食堂收支平衡。

 二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算

（一）    预收伙食费――发行钱票

1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数，测算校内钱票发行量，申请上报学校主管领导审批，审批通过后依据批复发行校内钱票，并依据批复记帐（包括校内钱票保管帐）。其会计分录为：       

 借：库存钱票

                      贷：钱票基金

2、售出钱票，使用校内钱票出售日报表（并据此记帐，包括校内钱票保管帐）：会计分录为 借：现金

                          贷：库存钱票

3、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单（并据此记帐，包括校内钱票保管帐）。会计分录为 

借：库存钱票

                              贷：伙食收入――学生伙食收入

（二）    预收伙食费――预收现金

1、预收现金（开收据），其会计分录为：

 借：现金

                       贷：暂存款－预收伙食费

2、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表（手续齐全），会计分录为：             借：暂存款－预收伙食费

                       贷：伙食收入－学生伙食收入

3、补交餐费, 会计分录为：

                  借：现金

                      贷：伙食收入－学生伙食收入

4、退餐费，会计分录为：

                   借：暂存款－预收伙食费

                        贷：现金

（三）    预收伙食费――发行饭卡

1、学校食堂发行饭卡，先测算发行张数，申报审批后，依照批复登记校内饭卡保管帐。

2、领用收取押金,会计分录为：

                  借：现金

                      贷：暂存款－发行卡押金

3、发行卡充值，会计分录为：

                         借：现金

                       贷：暂存款－发行卡余额

4、月末依据用餐人刷卡清单，确认伙食收入，会计分录为：

                   借：暂存款－发行卡余额

                        贷：伙食收入－学生伙食收入

二、   物资采购入库、出库的操作手续及会计核算

1、采购年初向出纳借备用金，会计分录为：

借：暂付款－备用金

   贷：现金

2、成批采购物资，交保管验收入库（保管开据入库单，手续齐全，并以入库单保管记帐联登记库存物资帐），采购将票据及入库单交出纳报销，会计分录为：

                    借：库存物资――米

                                ――（略）

                           贷：现金（银行存款）

3、食堂负责人向保管领取物资时，保管员开据出库单，据保管员记帐联登记库存物资帐，保管员依据学校的实际情况定期将出库单交出纳，会计分录为：

                    借：伙食支出――米

                                ――（略）

                        贷：库存物资――米

                                    ――（略）

4、小型食堂即采即用的直接记入伙食支出（食堂接收人出手续），会计分录为：

                 借：伙食支出――米

                             ――（略）

                     贷：现金（银行存款）

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