晋江市中小学食堂财务管理暂行办法

为健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教育教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，根据《会计法》、《会计基础工作规范》及《中小学财务管理制度》等有关规定，结合我市中小学食堂管理的实际，制定本暂行办法。

 第一章  总 则

第一条  学校食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则，不得强行要求学生在校就餐；必须正确处理好教育发展与服务师生的关系、社会效益与经济利益的关系、学校与师生个人利益的关系。

第二条  学校食堂必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，遵循“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”的原则。

第三条  本办法适用于我市学校食堂自主经营的各级各类公办中小学校（职校、幼儿园）。民办中小学校及幼儿园可以参照本暂行办法执行。 

第二章   食堂工作人员岗位及职责

第四条  学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名副校级以上干部具体负责食堂工作，为食堂负责人。

第五条  学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置食堂负责人、财务、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。

第六条  财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。

第七条  会计岗位职责：

1.必须依据《晋江市中小学食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“总账”、“明细账”、“固定资产备查账”等账簿进行核算，建议采用电算方式进行核算。

2.每月5日前向食堂负责人、总务处、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。

3.依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。

4.妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。

第八条  出纳岗位职责：

1.必须依据《晋江市中小学食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账，做到账款、账证、账账相符。

2.每笔现金的收取，出纳员必须开具向学校领取的收款收据并签章，如有错误要作废需三联齐全。要建立健全伙食收据管理制度，建立票据台帐，指定专人购领、保管、缴验、发放票据。收款收据由学校总务处统一管理，由食堂会计到学校总务处领取。开完的收据应全部送交总务处核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。

3.付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。

4.所有现金清查的长款归公，记入“其他收入”科目，短款赔偿。

第九条  保管员职责：

1.保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。

2.对购进货物应开具三联入库单，一联为存根联，一联为会计记账联，一联为保管联，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。

3.发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每7天向会计送一次出库单。每月25日清查盘点一次，并在26日及时把盘点表报送会计。

4.对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。

第十条  采购员职责：

1.采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。

2.所有采购的原材料或物资，采购当时须开具采购清单，当时不能开具的，回食堂交货后次日内完成报账手续。

3.要严把进货质量关，杜绝假冒伪劣食品流入，所采购的食品必须质量可靠，价格合理，数量准确，达不到上述要求，验收人员有权拒绝验收，其损失由采购员负责。

第三章  会计核算

第十一条  食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡”的原则进行独立核算，自负盈亏，食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂账核算。

第十二条  现金管理：

1.库存现金不得超过3000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂银行账户统一管理。单笔支付超过1000元的，原则上应通过银行转账。

2.不能以白条抵库，不能私设小金库。不得挪用现金和私自借给他人现金，现金如有遗漏、假币等,所造成的损失由当事人负责。

3.预支现金后，须及时冲账，前账不清，后账不借。

第十三条  银行存款管理：

1.学校食堂主要为学生代办伙食服务，资金属学生所有，要单独开设单位银行账户，不得以个人账户代替。

2.应设置“银行存款日记账”，出纳员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理。

第十四条  收入管理：

1.营养改善计划的补助收入，应严格享受营养改善计划人数及时向学校经费户按月申请拨补。

 2.伙食收入

（1）采用包月方式的，按月向学生收取伙食费，月末多还少补。收取伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准，并开具学校统一购领的收款票据。伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。

（2）采用零伙方式的，应设立收款窗口，应强化窗口监督，凭票(卡)就餐，所收饭菜票及时全额上缴。

3.教职工及食堂人员的伙食费，可依学校自定的标准按月定额收取或充值，学期结束后多还少补。

4.食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

第十五条  支出管理

1.食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用，包括粮食支出、菜金支出、调料支出、水电支出、燃料支出、其他材料支出、临时工工资及其他支出等。

2.食堂支出的管理程序和审批规定：

 （1）所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤，开具“入库单”后按序入库，并记入有关账簿。

  现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制“入库单”与“出库单”，购买验收后凭采购单及发票经审批后直接列入伙食支出。

（2）领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写“出库单”，“出库单”须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

（3）食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审批后，按政府采购的有关规定办理采购手续。购入后，必须经学校财产保管员验收登记入库，并办理相关领用手续。

3.属于营养改善计划学生应设立专门的科目进行核算，分担每日提供伙食服务活动所耗的各项费用。

第十六条  物资管理

1.食堂必须建立仓库账，进库物资应填写三联入库单，出库物资应填写三联出库单，经食堂负责人签字核准后方可出库。

2.实物采购单由采购员签名，经保管员（或证明人）验收货物核准后签名，购物资的发票或自制原始凭证,须经办人签字,经食堂负责人审核，由校长批准后方可报支。

3.每月25日清查存货，会计协助监督进行，盘点库存实物，并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账调整，做到账账相符、账物相符。

4.盘点存货,如出现短缺或溢余,作为 “待处理财产损溢”，查明原因经食堂负责人和总务处主任审核，并由校长批准后,交由会计作相关账务处理。

5.食堂固定资产由学校会计造册登记“固定资产备查账”，食堂相关使用人负责实物保管，按使用年限提取折旧，上报学校资产管理员。

第十七条  财务收支结余及分配管理

1.食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额。学校食堂是公益事业，不应以盈利为目的，在正常情况下，应力求收支平衡，保证师生生活平衡。

2.食堂应每月公示财务收支情况，按月编制“学校食堂损益表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

3.食堂如有结余，应结转下期使用，用以弥补今后亏损，不得进行私分、发放福利或作利润分配。

第四章  检查监督

第十八条  学校应成立由学校领导、师生代表、家长代表等参加的学校食堂管理工作小组，具体负责对学校食堂各项工作进行监督和指导，包括食堂财务监督。

第十九条  学校每学期都要组织相关人员对食堂财务进行全面的稽核，稽核的结果列入校务公开主要内容，接受师生的监督。

第二十条  发现下列情况的，必须立即查清情况、落实整改措施，并追究当事人责任：

1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。

4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

第五章        附 则

第二十一条  本暂行办法自发布之日起施行。

第二十二条  本暂行办法由晋江市教育局负责解释和修订。

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